Modificările impozitului pe venit federal din 2018: ce vă ajută? ce te doare?

Impozite.

2018 Modificări ale impozitului pe veniturile individuale federale

La 15 decembrie 2018, Congresul a adoptat și președintele Trump a semnat în lege cele mai semnificative modificări ale legii fiscale federale din ultimii 30 de ani. Deși au existat multe modificări pentru întreprinderi, au existat și modificări semnificative ale legislației fiscale individuale. Se estimează că 65% dintre contribuabili vor vedea scăderea impozitelor federale, 6% vor crește impozitele, iar restul nu va vedea nicio modificare.

Fiecare contribuabil este o situație unică. Multe schimbări vor ajuta majoritatea indivizilor, unele vor răni, iar altele nu vor avea niciun efect. Examinați modificările și vedeți ce schimbări sunt bune și care sunt rele pentru dvs.

Noi rate de impozitare mai mici

În timp ce numărul de paranteze fiscale rămâne același (șapte), noua lege fiscală scade în mare parte ratele de impozitare. Consultați tabelul de mai jos pentru noile cote de impozitare marginale pentru 2018. La categoriile de impozitare mai mari, 35% și 37%, solicitanții ar putea plăti, de fapt, o rată de impozitare marginală mai mare pentru o parte din veniturile lor decât ar fi fost sub cotele vechi.

Bunul: În general, scăderea cotelor de impozitare și creșterea limitei pentru fiecare categorie de impozitare ar trebui să conducă la cote de impozitare mai mici pentru aproape toată lumea, dacă venitul și statutul lor de depunere rămân aceleași. Solicitanții care câștigă sub 200.000 USD și cei care depun MFJ (căsătoriți care depun împreună) care câștigă sub 400.000 USD ar trebui să vadă impozitul pe venit scăzut.

Pentru majoritatea solicitanților MFJ, pedeapsa pentru căsătorie a fost în esență eliminată. Pentru cele mai mici 4 paranteze, pragurile pentru persoanele înregistrate căsătorite sunt exact de două ori pragurile pentru persoanele care au înregistrat un singur document. Solicitanții căsătoriți care câștigă 400.000 USD vor plăti aceeași rată de impozitare ca și 2 soliști care câștigă fiecare 200.000 USD. Penalitatea se întoarce pentru cuplurile căsătorite în cele două mari categorii de impozite.

Rău: După cum sa menționat mai sus, persoanele care au venituri superioare la rate de impozitare marginale mai ridicate (35% și 37%) ar putea plăti de fapt impozite mai mari decât sub rata veche dacă nu se schimbă altceva în situația lor fiscală. Cu toate acestea, noile rate mai mici din categoriile de impozite mai mici și alte modificări ale legii ar putea reduce sau chiar elimina această creștere a impozitelor pentru unii dintre acești contribuabili cu venituri mai mari.

Noi rate de impozitare pentru 2018



Rata de impozitare marginală	Singur	Căsătorit, depunând împreună
10%	0–9.525 USD	0–19050 USD
12%	9.526 USD - 38.700 USD	19.051 USD - 77.400 USD
22%	38.701 USD - 82.500 USD	77.401 USD - 165.000 USD
24%	82.501 USD - 157.500 USD	165.001 USD - 315.000 USD
32%	157.501 USD - 200.000 USD	315.001 USD - 400.000 USD
35%	200.001 USD - 500.000 USD	400.001 USD - 600.000 USD
37%	Peste 500.000 de dolari	Peste 600.000 de dolari

Am ușurat povara AMT

Impozitul minim alternativ (AMT) a fost conceput pentru a se asigura că contribuabilii bogați și-au plătit partea echitabilă din impozitul pe venit limitând unele deduceri pe care le solicitau. Deoarece scutirile AMT nu au fost indexate pentru inflație, tot mai mulți contribuabili cu venituri mai mici și mai mici au fost afectați de facturi fiscale mai mari. Multe familii din clasa de mijloc, pentru care legea inițială nu a fost niciodată intenționată să afecteze, au fost atrase în AMT.

Noua lege fiscală elimină AMT pentru milioane de americani. Prin creșterea scutirilor AMT la 70.300 USD pentru persoanele care depun un singur depozit și la 109.400 $ pentru deponenții MFJ, mult mai puțini contribuabili vor fi afectați de acest impozit suplimentar pe venit. În viitor, scutirile AMT vor fi indexate pentru inflație. Pragurile de venit pentru eliminarea treptată a sumelor de scutire au fost, de asemenea, crescute în mod semnificativ la 500.000 dolari pentru persoanele care depun un singur depozit și 1.000.000 de dolari pentru cei care depun MFJ.

Bine: modificarea legislației fiscale elimină acest impozit suplimentar pentru milioane de americani din clasa de mijloc pe care inițial nu era intenționat să-l afecteze.

Răul: într-adevăr nu pare să existe prea multe dezavantaje ale acestei schimbări. În timp ce legea fiscală nu a eliminat impozitul pentru toată lumea, probabil că se va aplica numai contribuabililor cu venituri foarte mari. Acești contribuabili vor trebui să își calculeze în continuare declarațiile fiscale de două ori și să plătească acest impozit pe venit suplimentar.

Deducere standard crescută

Deducerea standard aproape se dublează la 12.000 de dolari pentru persoanele care depun un singur fișier și la 24.000 de dolari pentru MFJ. Aproximativ 30% dintre solicitanți au prezentat deduceri conform vechii legi fiscale. Acest număr ar trebui redus substanțial în conformitate cu noua lege. Multe deducții au fost eliminate, dar mai rămân câteva.

După cum sa discutat mai jos, deducerile pentru impozitele de stat și locale (SALT) rămân, deși limitate la o deducere maximă de 10.000 USD. Rămân, de asemenea, deduceri pentru oferiri caritabile, precum și cheltuieli medicale.

Deducerile care nu au supraviețuit includ cele pentru cheltuielile nerambursate ale angajaților, taxele de pregătire a impozitelor, deduceri diverse limitate la plafonul AGI de 2%, cheltuielile de mutare, rambursarea parcării și transportului subvenționate de angajator, precum și unele pierderi în caz de accident și furt.

Bunul: mult mai puțini contribuabili vor detalia și vor fi eliberați de acea povară de păstrare a evidenței.

Rău: odată cu creșterea deducerii standard, scutirile personale și dependente au fost eliminate (a se vedea mai jos). Contribuabilii cu mai mult de 2 persoane în întreținere ar putea vedea că acest lucru contribuie la creșterea impozitelor.

Eliminarea scutirilor personale și dependente

În timp ce noua lege fiscală a majorat deducerea standard, a eliminat scutirea personală de 4.150 USD pentru 2018.

Bunul: contribuabilii cu mai puțin de 4 scutiri se vor dovedi probabil mai buni cu deducerea standard crescută. Contribuabilii cu venituri mari care și-au pierdut scutirile personale prin eliminări treptate pot beneficia, de asemenea, sau cel puțin au ca rezultat o modificare mică sau deloc a facturii fiscale.

Rău: contribuabilii cu familii numeroase își vor pierde toate scutirile personale, dar o parte din această pierdere poate fi compensată prin creșterea creditului fiscal pentru copii.

SĂRUL este limitat la 10.000 USD

Deducerile fiscale de stat și locale (SALT) sunt limitate la 10.000 USD. Pe lângă impozitele pe venit de stat și locale, această limită include și impozitele pe bunurile imobile. Este aceeași limită pentru persoanele care se înscriu singuri și căsătoriți (nu se dublează pentru cuplurile căsătorite). Contribuabilii care au folosit deducerea standard anterior nu sunt susceptibili de a fi afectați de această modificare. Mulți contribuabili cu venituri mai mici, în special cei care trăiesc în state cu impozite mai mici, probabil nu vor depăși această limită.

Bine: pentru majoritatea contribuabililor, această schimbare este în cel mai bun caz sau cel mai rău, neutru. Contribuabililor care câștigă între 200.000 și 500.000 de dolari și care au intrat în AMT conform legii anterioare, de obicei, aceste deduceri au fost limitate sau eliminate oricum.

Rău: dacă câștigați venituri mari, în special într-un stat cu impozite mari, și faceți detalii, nu veți putea deduce toate impozitele de stat, locale și imobiliare pe care le plătiți dacă totalul depășește 10.000 USD. Contribuabilii care câștigă sub 200.000 de dolari sau peste 750.000 de dolari care au luat deduceri SALT în trecut, dar care nu au intrat în AMT, vor fi probabil afectați de noua limită.

Dobânzile ipotecare la domiciliu sunt limitate

Conform noii legi, deducerea ratei dobânzii va fi limitată la îndatorarea pentru locuințe noi de 750.000 USD, în scădere de la 1.000.000 USD.

Bunul: nimic nu se schimbă pentru cei cu credite ipotecare originare înainte de 15 decembrie 2017.

Răul: contribuabilii bogați care achiziționează case scumpe sau chiar contribuabili cu venituri mai modeste care achiziționează case în zone imobiliare scumpe după 15 decembrie 2017, este posibil să nu poată deduce toate dobânzile lor ipotecare.

Modificări ale reducerilor de dobândă de linie de credit de capital

Există, de asemenea, unele modificări ale regulilor de deducere a dobânzii liniei de credit pentru acțiuni la domiciliu pentru acei contribuabili care au obținut aceste împrumuturi după 15 decembrie 2017. Dobânda poate fi dedusă numai dacă împrumutul a fost utilizat pentru achiziționarea sau îmbunătățirea proprietății care asigură ELOC.

Bunul: dobânzile la împrumuturile HELOC, de până la 100.000 USD, care au fost utilizate pentru achiziționarea sau îmbunătățirea proprietății garantate prin împrumut sunt încă deductibile.

Rău: Dobânzile pentru HELOC nu mai sunt deductibile dacă banii au fost folosiți pentru a plăti o mașină, concediu, cheltuieli de facultate sau orice altceva. Nu puteți deduce dobânda dacă banii împrumutului au fost obișnuiți să cumpere sau să îmbunătățească o altă proprietate.

Creșterea creditului fiscal pentru copii

Noua lege dublează, de la 1.000 USD la 2.000 USD, creditul fiscal pentru copii. În plus, partea rambursabilă crește de la 1.000 USD la 1.400 USD. Există, de asemenea, un nou credit nerambursabil de 500 USD pentru alte persoane în întreținere decât copiii. Chiar și mai multe familii vor fi eligibile pentru acest beneficiu, deoarece pragul de venit pentru eliminarea treptată a acestui credit fiscal crește de la 110.000 USD la 400.000 USD pentru un cuplu căsătorit.

Bine: totul este bun: creșterea creditului, creșterea creditului rambursabil, credit pentru alți dependenți și mai mulți contribuabili eligibili. Pe baza limitelor de venit, cu excepția celor cu venituri foarte mari, majoritatea familiilor cu copii vor beneficia de această schimbare.

Rău: Această modificare a legislației fiscale nu pare să rănească pe nimeni.

Sancțiune fiscală pentru asigurările de sănătate

Factura fiscală a eliminat penalitatea fiscală pentru faptul că nu are asigurări de sănătate, dar nu intră în vigoare până la 31 decembrie 2018. Contribuabilii afectați nu vor vedea această modificare până când nu își depun impozitele din 2019.

Noua lege a scăzut, de asemenea, nivelul veniturilor peste care puteți deduce cheltuielile medicale din buzunar. Acum, puteți deduce aceste cheltuieli medicale în măsura în care acestea depășesc 7,5% din venitul dvs. brut ajustat (față de faptul că trebuie să depășiți 10% conform vechii legi).

Bunul: există un prag mai mic, 7,5% din AGI, pentru a deduce din buzunar cheltuielile medicale.

Rău: sancțiunea pentru neasigurarea asigurărilor de sănătate nu intră în vigoare decât în 2019.

Modificări pentru lucrătorii independenți și întreprinderile mici

Odată cu scăderea ratei impozitului pe profit la 21%, au existat modificări suplimentare ale legislației fiscale care ajută proprietarii de întreprinderi mici și lucrătorii independenți. Contribuabilii care câștigă o parte sau o parte din veniturile lor din parteneriate, corpuri S sau ca proprietari unici („trec prin entități”), legea creează o nouă deducere de 20%.

Medicare Surtax Rămâne

Persoanele cu venituri mari sunt încă supuse taxei suplimentare de 3,8% pentru asigurarea medicală. Locatorul de venituri nete din investiții sau venituri brute ajustate de peste 200.000 USD (unic) sau 250.000 USD (MFJ) este supus unei taxe medicare suplimentare de 3,8%. Aceasta este o taxă medicală pentru rentabilitatea investițiilor a persoanelor cu venituri mari.

Contribuabilii cu venituri ridicate cu venituri peste 200.000 USD (unice) sau 250.000 USD (MFJ) sunt, de asemenea, supuși impozitului suplimentar de 0,9% pe veniturile obținute peste aceste praguri. Acesta este un impozit suplimentar pe veniturile obținute de persoanele cu venituri mari.