Pro și dezavantaje pentru noi impozite fixe vs. impozite progresive

Poveștile de succes ale impozitului plat sunt destul de ușor de găsit. O serie de țări au cunoscut o creștere economică impresionantă după adoptarea ideii de impozitare forfetară. Acest lucru este valabil mai ales de la căderea Uniunii Sovietice. Întrucât țările aflate sub controlul comunist sovietic s-au adaptat capitalismului, multe dintre ele au făcut parte din impozitul unitar al sistemului lor și au cunoscut o creștere economică mare. Ar avea un impozit unic același succes în Statele Unite?

Impozitele pe venit pot părea copleșitoare și nedrepte. Ar ajuta impozitul forfetar?

Microsoft

Acest articol va discuta definițiile impozitării unice și progresive, analizând avantajele și dezavantajele fiecăruia, și apoi va specula cu privire la eficacitatea impozitului forfetar pentru SUA.

Definiția impozitului forfetar

La prima vedere, ideea de impozit unic pare suficient de simplă: o rată de impozitare, care se aplică tuturor, indiferent de venit. Fără deduceri, lacune sau adăposturi fiscale - vă înmulțiți venitul de cota impozitului, iar impozitele dvs. sunt terminate. Nimic nu poate fi mai ușor!

În realitate, nu este chiar atât de simplu. Ce reprezintă venitul, de exemplu? În SUA, câștigurile de capital pe termen lung sunt impozitate la o rată mai mică decât venitul obișnuit, în parte pentru a încuraja investițiile pe termen lung. Ar trebui să continue acest lucru în cadrul unui plan de impozitare forfetară?

Veniturile din afaceri complică lucrurile și nu numai pentru corporațiile mari. De exemplu, dacă aveți venituri dintr-o mică afacere cu fracțiune de normă, vă deduceți cheltuielile pentru a determina valoarea impozabilă. Cum ar funcționa acest lucru pe un formular de impozite care nu are unde să introducă deduceri? În mod clar, veniturile din afaceri necesită reguli suplimentare.

Impozit unic modificat

O taxă unică, aplicată la nivel general, ar crește, de asemenea, povara fiscală pentru cei cu venituri mai mici, dintre care mulți plătesc în prezent un impozit redus sau deloc. Din toate aceste motive, cele mai multe propuneri actuale de impozitare forfetară sunt de fapt propuneri de impozitare forfetară modificate . Aceste planuri modificate includ de obicei unele variații ale acestor elemente:

un nivel de venit sub care nu se plătesc impozite.
un număr mic de deduceri permise - contribuțiile caritabile și deducerile ipotecare la domiciliu sunt printre cele mai frecvente
reguli diferite, sau cel puțin rate diferite, pentru venitul afacerii

Unele planuri de „impozitare forfetară” au, de asemenea, un număr mic de paranteze fiscale. Din punct de vedere tehnic, acest lucru le face planuri fiscale progresive, deși sunt mult mai „plate” decât sistemul nostru actual.

Argumente pro și contra impozite unice



Pro	Contra
ușor de înțeles și de respectat, reducând astfel erorile și frauda fiscală	poate îndepărta povara fiscală de la cei bogați, la clasa mijlocie și inferioară
pregătitorii și consilierii profesioniști nu mai sunt necesari, economisind bani pentru contribuabili	eliminarea deducerilor poate avea un impact negativ asupra contribuabililor cu venituri mai mici
parlamentarii nu mai pot crea lacune fiscale în schimbul contribuțiilor la campanie sau altor favoruri personale	Guvernul nu poate folosi codul fiscal pentru a încuraja activitățile dorite, cum ar fi acordarea de credite fiscale pentru a face o casă mai eficientă din punct de vedere energetic
întreprinderile pot lua decizii menite să servească mai bine piața și acționarii lor, în loc să încerce să bată codul fiscal	mii de angajați guvernamentali și profesioniști în domeniul taxelor și-ar pierde locurile de muncă sau ar suferi o scădere semnificativă a afacerilor
poate încuraja investițiile și extinderea, deoarece profitul suplimentar nu este impozitat la o rată mai mare	efectele asupra veniturilor guvernamentale ale conversiei la un impozit unic sunt dificil de previzionat cu precizie

Definiție fiscală progresivă

Un impozit progresiv este unul în care rata impozitului crește pe măsură ce crește venitul. În SUA, acest lucru se face folosind paranteze fiscale, în care venitul este împărțit în intervale, fiecare interval fiind impozitat la o rată mai mare decât intervalul de mai jos.

Întrucât venitul unui contribuabil intră într-o categorie de impozite mai mare, doar partea din venitul care se încadrează în acea categorie este impozitată la rata mai mare, cu suma rămasă impozitată în funcție de categoria (categoriile) de impozitare inferioară în care se încadrează. În caz contrar, ar fi teoretic posibil ca o persoană să câștige mai mulți bani, dar de fapt să ajungă cu mai puțini, datorită faptului că întreaga sumă este impozitată la o rată mai mare.

Sistemele fiscale progresive permit adesea o serie de ajustări ale veniturilor impozabile, cum ar fi scutiri, deduceri și credite fiscale. Acestea pot fi utilizate pentru a oferi ajutor suplimentar cetățenilor cu venituri mici sau pentru a încuraja anumite tipuri de comportament, cum ar fi investițiile în afaceri sau învățământul superior.

Avantaje și dezavantaje fiscale progresive



Pro	Contra
transferă sarcina fiscală către cei mai capabili să plătească	„creep din paranteză” - inflația poate împinge contribuabilul într-un interval de impozite mai mare, fără o creștere reală a venitului după ajustarea pentru inflație
cei cu o influență mai mare în societate plătesc mai mult	poate fi folosit în mod corupt de către politicieni
previne instabilitatea politică și socială prin limitarea decalajului dintre clase (cel puțin în teorie)	„scurgere de creiere” - persoane cu potențial de câștig ridicat (adesea cei mai strălucitori și talentați ai unei națiuni) pleacă pentru a evita impozitele mari
protejează contribuabilii în perioadele dificile - când venitul scade, rata impozitului scade și ea	poate descuraja investițiile și extinderea afacerii, deoarece profitul suplimentar este impozitat la rate mai mari
mulți economiști sugerează că guvernele pot obține cele mai multe venituri dintr-un sistem fiscal progresiv	impozitul progresiv este, fără îndoială, neconstituțional, în sensul că nu tratează în egală măsură toți cetățenii

Ar funcționa impozitul forfetar în SUA?

Am încercat să prezint cu acuratețe argumentele pro și contra impozitării atât plate, cât și progresive într-un mod obiectiv. Ambele filozofii prezintă avantaje și niciuna dintre acestea nu trebuie respinsă. În opinia mea, însă, impozitul forfetar nu este răspunsul pentru SUA.

În primul rând, nu există nicio modalitate de a ști cât de mult din creșterea economică observată în poveștile de succes ale impozitului fix se datorează de fapt impozitului forfetar. Din cauza schimbărilor politice și a altor reforme economice, multe dintre aceste națiuni ar fi cunoscut o creștere în cadrul oricărui plan fiscal.

În plus, nu sunt sigur că o taxă unică în SUA ar putea furniza aceeași sumă de venituri ca sistemul fiscal actual, fără a crește povara fiscală pentru clasa de mijloc. Nici eu nu cred că oricine poate prezice efectele asupra economiei SUA ale trecerii la o taxă unică.

Impozit fix - Ce crezi?

Funcționarea atât a economiei SUA, cât și a actualului cod fiscal de 11.000 de pagini din SUA sunt extrem de complicate. Oricine spune că le înțeleg pe amândouă suficient de bine pentru a face predicții cu privire la impozitul forfetar, în opinia mea, pur și simplu se înșală.

Taxă mai simplă

Această incertitudine singură este un motiv suficient pentru a nu trece la o taxă unică - dar acest lucru nu înseamnă că nu ar trebui să se facă modificări. Codul fiscal actual al SUA este de 3,8 milioane de cuvinte . Respectarea este dificilă chiar și pentru cei care doresc. Persoanele care apelează la IRS cu întrebări fiscale primesc un răspuns greșit mai mult de 20% din timp, potrivit Trezoreriei SUA.

În mod evident, codul fiscal american trebuie simplificat foarte mult. Impozitarea progresivă este în regulă, dar ar trebui să îndeplinească următoarele criterii:

toată lumea ar trebui să plătească efectiv rata de impozitare pentru categoria sa de impozite - fără lacune, adăposturi fiscale sau alte modalități de a evita să plătească.
trebuie să fie simplu - un cetățean obișnuit nu ar trebui să plătească un profesionist pentru a-și da seama cât de mult îi datorează guvernului impozite.

Impozitele sunt doar o parte a ecuației. Congresul trebuie, de asemenea, să limiteze cheltuielile.