Frauda contabilă internațională

Frauda contabilă este o problemă existentă în țările din întreaga lume. Există întotdeauna CEO-uri și contabili lacomi care vor răsuci regulile pentru a obține un profit puternic.

Deși există principii și standarde contabile care pot diferi de la țară la țară, există un lucru care rămâne la fel indiferent: câștiguri și pierderi. În zilele noastre, persoana obișnuită este suficient de inteligentă pentru a găsi cele mai mici moduri de a obține profit suplimentar dintr-o companie care ar putea merge bine sau de a scădea.

Obiectivul principal al acestui articol este să analizăm două țări europene, Italia și Germania, și să discutăm anumite cazuri de fraudă contabilă care s-au întâmplat în urmă cu câțiva ani înainte ca frauda să devină o problemă atât de mare.

Frauda în fotbalul / fotbalul italian

Pentru oricine cunoaște cultura din Italia, se știe că fotbalul este un sport uriaș. Fotbalul, cunoscut sub numele de fotbal în Europa, este o afacere imensă care atrage o mulțime de venituri de la fani și alte echipe.

Majoritatea echipelor de fotbal italiene au dificultăți în raportarea unui profit în situațiile financiare, deoarece suma de bani plătită jucătorilor ca salariu este foarte mare. Pentru a evita acest lucru, proprietarii acestor echipe de fotbal au văzut o lacună.

Când o echipă are nevoie de mai mulți bani pentru a-și conduce franciza, își poate vinde jucătorii. Când o companie vinde un jucător, există o taxă de transfer. De asemenea, jucătorul este considerat un activ necorporal pentru club, deoarece oferă servicii de-a lungul vieții sale utile. Dacă un jucător este vândut unei echipe în perioada de transfer, celălalt club poate înregistra acest lucru ca profit sau pierdere în funcție de valoarea contabilă și de prețul plătit.

Acest lucru a dus la „câștiguri creative” realizate de proprietarii acestor cluburi. Dacă clubul A avea nevoie de mai mult profit, iar clubul B avea nevoie de mai mult profit, ei ar conspira împreună pentru a vinde un jucător la o rată umflată unul altuia.

Ambele cluburi ar primi un jucător la un preț mult mai mare decât valoarea lor istorică, așa că vor putea înregistra un câștig în situațiile financiare. Milan FC și AC Milan obișnuiau să-și vândă jucători reciproc cu 3 milioane de dolari peste valoarea lor contabilă.

Parmalat fraudă contabilă

Acum ne vom îndepărta de industria sportivă până la cea mai mare fraudă contabilă de până acum din Italia, numită Parmalat. Parmalat a fost cel mai mare procesor de lapte din Italia din 1960. În anii '80 și '90, Parmalat a fost echivalent cu Enron în economia SUA.

Parmalat a creat mai multe filiale diferite în alte țări și a declarat în situațiile financiare că aceste filiale obțineau profituri mari în fiecare an. CEO-ul Parmalat a recunoscut că a făcut mai multe conturi corporative false pentru a ascunde până la 150 de miliarde de dolari „bani falsi” și pentru a împiedica compania să declare falimentul. Au creat active false, au supraevaluat veniturile din vânzări și au ascuns totul de la IRS până în 2003.

De-a lungul timpului lor în afaceri, filialele lor au făcut tranzacții false pentru a atrage mai multe venituri, au facturat dublu anumiți clienți și au facturat excesiv clienții spunând că „costul de fabricație” este motivul pentru un preț mai mare. Parmalat a fost considerat „Enron european” în Italia și a început o revărsare de noi legi și reglementări pentru a împiedica acest lucru să se repete.

ComRoad: Scandalul contabil german

Când analizăm frauda contabilă în Germania, nu există nicio comparație cu frauda financiară mare a Parmalat. Unul dintre principalele scandaluri contabile din Germania a fost ComRoad; o companie care fabrica sisteme GPS pentru vehicule.

ComRoad a fost principalul furnizor de vehicule din Germania, dar au vândut și pe plan internațional. La începutul existenței lor, se luptau să obțină profit, așa că și-au vândut acțiunile sub prețul acțiunii.

Un an mai târziu au raportat creșteri uriașe ale veniturilor lor, iar acest lucru a fost notificat de la auditorii KPMG. Auditorii au descoperit în cele din urmă că ComRoad raporta 87% din veniturile lor de la o companie numită VT Electronics, cu sediul din Asia. Această companie a fost o companie „fantomă” sau, în cuvinte mai simple, o companie inventată.

ComRoad a creat foi de comenzi false, tranzacții financiare false și a creat o pistă de hârtie care nu se potrivea. Aceștia au declarat că VT Electronics reprezenta doar 57% din veniturile lor, dar în realitate, suma corectă era de 87%. CEO-ul a făcut chiar conturi de producție falsificate spunând că produc sisteme GPS pentru această companie falsă, dar în realitate, niciuna dintre resursele lor nu a fost utilizată. Acest lucru le-a dat un flux de numerar fals pe care l-ar putea folosi pentru a crește profiturile și pentru a-și mări prețul acțiunilor chiar mai mare.

Concluzie

Indiferent de cât de stabilite și exacte ar putea fi principiile contabile într-o țară, va exista întotdeauna fraude. Adevărul nefericit este că frauda este foarte ușor de comis. Cantitatea de infracțiuni cu guler alb din lume este mereu în creștere, dar se reduce la principiile GAAP care vor putea întotdeauna să facă aceste companii să iasă în evidență.

Europa și-a schimbat standardele de cont aproape în fiecare an, la fel ca Statele Unite, dar există întotdeauna o mare fraudă care provoacă schimbări majore. Parmalat a avut un impact asupra contabilității europene la fel ca Enron în Statele Unite și a afectat standardele și reglementările contabile mai mult decât orice alt caz de fraudă din istoria modernă.

Foaie de referință

Jones, Michael. Contabilitate creativă, fraudă și scandaluri internaționale de contabilitate . Chichester, Chichester: Wiley, 2011.

www.accaglobal.com, ACCA -. „Scandalurile contabile s-au întors în timp.” ACCA Global , www.accaglobal.com/us/en/member/member/accounting-business/2017/03/in-focus/accounting-scandals.html.

Weeke, Stephen. „Zeul Parmei cade din cer”. NBCNews.com , NBCUniversal News Group, 29 ianuarie 2004, www.nbcnews.com/id/4030254/ns/world_news/t/parmas-god-falls-sky/.