Ce este un 1099 și de ce am primit unul?

2012 1099-Diverse

Bankage scotage

Anii 1099 vă raportează veniturile

În general, 1099 de formulare sunt utilizate pentru a raporta venituri care vă pot fi impozitate. Există cel puțin șaptesprezece 1099 de formulare.

Formularele 1098 sunt utilizate pentru a raporta plățile pe care le-ați efectuat și care pot fi deduse fiscal, cum ar fi dobânzile ipotecare (1098) și școlarizarea la facultate (1098-T).

Cu excepția cazului în care se indică altfel, trebuie să primiți aceste formulare până la 31 ianuarie următor anului fiscal la care se referă. Depunerea declarației dvs. fiscale înainte de a primi toate formularele dvs. ar putea cere să depuneți o declarație fiscală modificată (1040-X) după ce le primiți în cele din urmă.

Program C și 1099-Diverse

Bankage scotage

1099 a lucrătorilor independenți

Aceasta este marea pe care, în biroul meu fiscal, oamenii sunt deseori surprinși că au primit-o. Fac puțină muncă pentru cineva, poate îngrijirea copilului, reparații auto, consultanță sau curățenie a unei case și la sfârșitul anului primesc un 1099-MISC.

1099-MISC

Formularele 1099-MISC sunt eliberate contractorilor independenți care nu sunt angajați pentru serviciile prestate. Niciun venit, impozite de securitate socială sau Medicare nu sunt deduse din acest venit de către plătitor (deși regulile de reținere a copiilor de rezervă se aplică).

Toți cei care primesc 600 $ sau mai mult de la un plătitor vor primi un 1099-MISC de la acel plătitor.

Pentru a raporta acest venit pe 1040, veniturile sunt raportate mai întâi în anexa C, cu cheltuieli deduse din venitul brut raportat.

Persoanele care desfășoară activități independente sunt obligate să plătească atât angajatorului cât și angajaților porțiuni din impozitele de securitate socială și Medicare.

Contribuabilii care nu se așteptau să obțină un 1099-MISC și nu țineau cheltuielile sunt surprinși nu numai de factura impozitului pe venit, ci și de impozitele de securitate socială și Medicare pe care trebuie să le plătească la sfârșitul anului.

Pe lângă faptul că este utilizat pentru a raporta veniturile unui subcontractant sau unui antreprenor independent, 1099-MISC este, de asemenea, utilizat pentru a raporta venituri precum:

• Plăți de chirie sau redevențe (10 USD sau mai mult raportabile)
• Premii și premii, cum ar fi câștigurile la emisiuni TV sau radio (Notă: câștigurile pentru jocuri de noroc sunt raportate pe un W-2G).
• Plăți către membrii echipajului de către proprietari sau operatori de bărci de pescuit, inclusiv plăți din încasările din vânzarea capturii
• Achiziționarea de pește plătită în numerar pentru revânzare.
• Încasările din asigurarea culturilor.
• Înlocuiește dividendele și plățile dobânzilor scutite de impozite raportabile de către brokeri.
• Venituri brute plătite avocaților (peste 600 de dolari).

Cele mai multe 1099-MISC ar trebui să fie primite până la 31 ianuarie, cu câteva excepții, până la 15 februarie.

Formularul 1099-K

Bankage scotage

1099-K

Băncile și alte entități de decontare a plăților, cum ar fi PayPal, trebuie să raporteze tranzacțiile cu cardul și rețeaua terță parte cu comercianții lor participanți. 2011 a fost primul an în care a fost necesar să se utilizeze acest formular.

Plăți cu carduri comerciale și rețele terțe

Spre deosebire de 1099-MISC, 1099-K are un scop informativ. Practic, documentează cardul de credit sau plățile din rețea terță parte pe care le primiți în schimbul bunurilor sau serviciilor. Cel mai probabil, veți avea deja înregistrări care să documenteze aceste tranzacții atunci când au avut loc. Nu numărați dublu înregistrările tranzacțiilor (încasări brute) și 1099-K.

Odată cu 1099-K, IRS speră să scadă subreportarea acestor tipuri de tranzacții și, prin urmare, subreportarea veniturilor și impozitul ulterior pe venit datorat de proprietarii de întreprinderi mici.

Dacă ați primit 600 USD sau mai mult ca plată unică sau totală de la o rețea terță parte sau o companie de carduri de credit, veți primi un 1099-K până la 31 ianuarie. Acest lucru va afecta o mulțime de oameni care conduc eBay sau alte companii online. Deoarece scriitorii de pe HubPages sunt plătiți numai prin PayPal, o rețea terță parte, scriitorii nu vor mai primi un 1099-MISC de la HubPages, ci vor primi în schimb un 1099-K de la PayPal.

Anii 1099 comuni

Cele 1099 comune pe care le primesc mulți oameni includ:

• 1099-INT Venituri din dobânzi: Veniturile din dobânzi de la bănci, uniunile de credit și alte instituții financiare sunt raportate pe un 1099-INT. Dobânzile din obligațiunile de economii sunt raportate și pe un 1099-INT, dar dobânzile din conturile pieței monetare sunt raportate pe un 1099-DIV.

• Dividende și distribuții 1099-DIV: Dividendele, distribuțiile de câștig de capital și distribuțiile netaxabile plătite pe acțiuni, fonduri mutuale sau ETF-uri sunt raportate pe un 1099-DIV.

• 1099-G Anumite plăți guvernamentale: rambursările fiscale de stat și locale și compensațiile pentru șomaj sunt raportate pe un 1099-G. De asemenea, este utilizat pentru raportarea plăților agricole și a subvențiilor impozabile.

• Declarație de prestații de securitate socială SSA-1099: Prestațiile de securitate socială și plata primelor Medicare partea B și / sau partea D sunt raportate pe un SSA-1099.

• 1099-R distribuiri din pensii, anuități, pensionare sau la profit planuri, IRAS, contracte de asigurare, etc.: distribuiri din pensii, anuități, 401 (k) s, IRAS și contractele de asigurare vor fi raportate la 1099-R. Transferurile, conversiile și recaracterizările IRA-urilor vor fi, de asemenea, raportate pe un 1099-R. În timp ce toate aceste tranzacții trebuie raportate în declarația dvs. de impozit pe venit, nu toate au ca rezultat o datorie fiscală.

• 1099-B Venituri din tranzacții de broker și schimb de schimb: Un 1099-B emis de un broker sau instituție financiară înregistrează vânzări sau răscumpărări de valori mobiliare precum acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și ETF-uri. De asemenea, este utilizat pentru a înregistra vânzările sau răscumpărările tranzacțiilor futures, mărfurilor și tranzacțiilor de schimb de barter. Acesta trebuie să documenteze data cumpărării și prețul de achiziție (bază), precum și data vânzării și prețul de vânzare al fiecărui activ vândut sau răscumpărat. Ar trebui să primiți acest formular până pe 15 februarie.

• 1099-C Anularea datoriilor: Veți primi un 1099-C cu anularea datoriilor de către o instituție financiară, o uniune de credit, guvernul federal, serviciul poștal al SUA, FDIC sau NCUA. Cu excepția cazului în care datoria dvs. este anulată ca urmare a falimentului sau dacă documentați că sunteți insolvabil în momentul anulării datoriei, datoria anulată va fi considerată venit impozabil. Conform Legii privind reducerea datoriilor ipotecare din 2007, iertarea datoriilor prin restructurare sau executarea silită a reședinței principale nu este, în general, impozabilă. Acest act expiră la sfârșitul anului 2012. Contribuabilii care au o datorie de card de credit anulată de o bancă sunt surprinși să primească un 1099-C și chiar mai surprinși cu privire la modul în care le afectează veniturile impozabile. De multe ori, în loc să primească o rambursare, acum datorează taxe.

• 1099-OID Reducere la emisiune originală: OID este un tip de dobândă pentru obligațiunile cu cupon zero și alte instrumente de datorie similare care nu plătesc nici o dobândă până la scadența lor.

• 1099-S Venituri din tranzacții imobiliare: Venituri brute din vânzarea de bunuri imobiliare și anumite plăți ale redevenței sunt raportate pe un 1099-S.

1099-G, -C, -B, -DIV și -INT

Bankage scotage

Alte 1099 mai puțin frecvente

• 1099-A Achiziționarea sau abandonarea bunurilor securizate
• 1099-CAP Modificări în controlul corporativ și structura capitalului
• Plăți în avans pentru creditul fiscal pentru acoperirea sănătății 1099-H (HCTC)
• 1099-LTC Îngrijire pe termen lung și prestații accelerate de deces
• 1099-PATR Distribuții impozabile primite de la cooperative
• 1099-SA Provine dintr-un HSA, Archer MSA sau Medicare Advantage MSA

Prudență!

Orice informație fiscală federală sau de planificare fiscală furnizată mai sus sau legată de acest articol nu trebuie să fie specifică niciunei persoane sau situații. Oricine dorește să aplice aceste informații ar trebui mai întâi să le discute cu un contabil sau cu un profesionist fiscal pentru a stabili dacă sunt adecvate sau cum se aplică în mod specific situației lor unice.

© 2012 Mark Shulkosky