Pe cine puteți pretinde ca copil eligibil pentru creditul de impozit pe venit câștigat (eitc)?

EITC este un credit fiscal rambursabil

EITC este conceput pentru a ajuta persoanele și familiile cu venituri mici și moderate să păstreze mai mult din ceea ce au câștigat. Ca credit rambursabil, chiar dacă nu datorați niciun impozit federal pe venit, vă puteți califica în continuare pentru o rambursare.

Dacă dvs. (și soțul dvs., dacă sunteți căsătoriți și depuneți împreună), îndepliniți cerințele pentru a vă califica pentru EITC, creditul fiscal poate crește cu un copil eligibil. Pentru EITC pot fi folosiți până la 3 copii eligibili. Nu vă puteți califica pentru EITC dacă depuneți dosare căsătorite separat.

Creditul fiscal pentru copii este un alt credit fiscal care poate valora până la 2.000 USD pentru fiecare copil eligibil în 2019, în funcție de venitul dvs. și de statutul de depunere.

Limite de venit EITC 2019 și sume maxime de credit



	Venit câștigat (unic)	Venit câștigat (MFJ)	Anul fiscal 201 9 Credit maxim
3 sau mai mulți copii calificați	50162 dolari	55.952 dolari	6.557 dolari
2 copii calificați	46.703 dolari	52.493 dolari	5.828 dolari
1 Copil calificat	41.094 dolari	46.884 dolari	3.526 dolari
Fără copii calificați	15.570 dolari	21.370 dolari	529 dolari

Limitele de venit de mai sus sunt pentru contribuabilii care depun depozite căsătorite în comun (MFJ) sau unice (inclusiv șefi, gospodării sau văduve) în declarațiile de impozitare federale din 2019.

Veniturile din investiții trebuie să fie mai mici de 3.600 USD pentru anul respectiv.

2019 Credit fiscal pentru copii

Creditul fiscal maxim pentru copii pentru 2019 este de 2.000 USD per copil eligibil.

Creditul fiscal pentru copii vă poate reduce impozitul federal pe venit cu până la 2.000 USD pentru fiecare copil cu vârsta sub 17 ani eligibil (16 sau mai puțin începând cu 31 decembrie 2019).
Până la 1.400 USD din această sumă ar putea fi rambursabile pentru fiecare copil eligibil, chiar dacă nu este datorată nicio taxă.
Pentru MFJ, o eliminare treptată începe cu un AGI modificat de 400.000 USD (200.000 USD pentru toate celelalte stări de depunere).
Creditele care depășesc obligația dvs. fiscală pot fi rambursabile ca credit fiscal suplimentar pentru copii.

Cine se califică ca copil eligibil în scopuri EITC?

Pentru EITC, un copil eligibil trebuie să respecte toate cele 4 criterii:

1. Relație:

Fiul tău, fiica, copilul adoptat, fiul vitreg, copilul adoptiv (sau un descendent al oricăruia dintre aceștia, adică nepotul tău)
Frate, soră (sau un descendent al oricăruia dintre aceștia, adică nepotul sau nepoata ta).

2. Vârsta, la sfârșitul anului de depunere:

Mai tânăr decât dvs. (sau soțul / soția dacă depuneți o declarație comună)
Sub 19 ani
Sub 24 de ani și un student cu normă întreagă
Orice vârstă, dacă este permanent și total dezactivată.

3. Rezidență:

Copilul trebuie să fi trăit cu dvs. (sau soțul / soția, dacă depuneți o declarație comună) în SUA de peste jumătate din an.

4. Returnarea comună:

Copilul nu poate depune o declarație comună pentru anul respectiv. Singura excepție de la această cerință ar fi dacă un copil și soțul copilului nu ar avea un venit suficient de mare pentru a solicita depunerea unei declarații comune, dar au făcut acest lucru doar pentru a solicita o rambursare.

Un copil eligibil nu poate fi copilul eligibil al mai multor contribuabili. De obicei, un părinte sau părinți solicită copilul pentru EITC. Dacă un părinte nu revendică copilul, un non-părinte poate revendica copilul numai dacă nepărintele are un venit brut ajustat (AGI) mai mare decât părintele (părinții).

Nu vă lăsați încercați să revendicați un copil și EITC dacă nu aveți dreptul la acesta.

office.microsoft.com

Un exemplu de modul în care se aplică aceste reguli:

Un client al meu a venit la biroul fiscal pentru a-și depune declarația anul acesta. Este o femeie singură de vârstă mijlocie, angajată cu normă întreagă, cu un venit anual scăzut. Anul acesta, ea a menționat că a vrut să-și revendice nepotul de 3 ani drept dependent. Ea a declarat că nepotul a trăit cu ea tot anul și i-a oferit peste 1/2 din sprijinul său. Fiica ei de 22 de ani, mama copilului, stătea lângă ea. Când a fost interogată, fiica a declarat că și ea a trăit tot anul cu mama ei. Șomer și nu student, clientul a oferit, de asemenea, peste 1/2 din sprijinul fiicei.

Cine se califică ca dependent și cine se califică ca copil eligibil pentru EITC?

Scutiri dependente:

Nepotul și fiica au trăit cu clientul peste jumătate din an. Ambele venituri au fost sub 3.700 USD (ambele au fost 0 USD), iar clientul a oferit peste 1/2 sprijin pentru fiecare dintre ele. Nimeni altcineva nu ar putea sau ar putea pretinde fiica ca fiind în întreținere. Celălalt părinte al nepotului nu a putut sau nu ar putea revendica copilul. Fiica nu era căsătorită și nu își va depune propria declarație, pretinzându-se ca o scutire personală.
Clientul poate pretinde atât fiica, cât și nepotul ei ca dependente și poate lua o scutire pentru fiecare dintre ei.
Deoarece clientul era necăsătorit la sfârșitul anului, plătea peste 1/2 din costul păstrării unei case și avea o persoană calificată să locuiască cu ea peste jumătate din an, clientul putea folosi statutul de depozit al șefului gospodăriei.

Copil calificat pentru EITC:

Nepotul de 3 ani al clientului îndeplinește testele de relație și vârstă. A trăit cu ea tot anul (testul de rezidențiat) și nu va depune o declarație comună. Nepotul se califică drept copil calificat.
Fiica clientului îndeplinește testele de relație și rezidențiat, dar la vârsta de 22 de ani și fără dizabilități sau studentă, nu se califică drept copil eligibil.
Deoarece fiica nu are venituri și nu va depune o declarație sau nu va solicita copilul, clientul îl poate folosi pe nepot ca copil eligibil pentru EITC.

Anul trecut, clientul a depus singură o singură scutire personală, ea însăși. Ea nu a făcut calitate anul trecut pentru EITC. Anul acesta a reușit să depună drept șef de gospodărie, a avut o scutire personală și 2 scutiri pentru persoanele aflate în întreținere. În plus, ea s-a calificat la EITC cu un copil calificat. Ea și-a mărit semnificativ rambursarea impozitului în acest an comparativ cu anul trecut.

Declinare de responsabilitate:

Orice informație fiscală federală sau de planificare fiscală furnizată mai sus sau legată de acest articol nu trebuie să fie specifică niciunei persoane sau situații. Oricine dorește să aplice aceste informații ar trebui mai întâi să le discute cu un contabil sau cu un profesionist fiscal pentru a stabili dacă sunt adecvate sau cum se aplică în mod specific situației lor unice.

Întrebări și răspunsuri

Întrebare: Dacă ai un fiu pe care îl trăiește cu mama lui, iar bunica lui îl revendică, deși nu locuiește cu ea, este o fraudă?

Răspuns: Nu sunt avocat, dar dacă fiul locuiește cu mama sa și amândoi locuiesc cu bunica fiului (mama mamei), iar bunica oferă peste 1/2 sprijinul fiului, bunica ar putea pretinde copilul. Dacă copilul nu locuiește cu bunica peste jumătate de an în SUA, bunica nu ar putea să-l pretindă pentru EITC. În biroul meu fiscal, cerem dovada că copilul locuiește la adresa contribuabilului care solicită copilul. Dovada ar include dosarul unui medic sau al școlii cu adresa corectă pe ea. Oricine pretinde o deducere sau un credit la care nu are dreptul ar putea fi privit ca o fraudă de către IRS. A face reclamații false pentru a obține EITC, dacă este prins, ar putea duce la pierderea eligibilității pentru EITC în viitor.