Impozitul pe venit 2018 se schimbă: ce s-a schimbat și cine a beneficiat

Noua versiune mai scurtă a Formularului 1040 (schiță, poate fi modificată).

Serviciul de Venituri Interne

Schimbarea: creșterea creditului fiscal pentru copii (CTC)

Cine beneficiază: Familii cu copii sub 17 ani.

Cine nu beneficiază: fără copii, fără credit - fără schimbare.

Conform regulilor anterioare, fiecare copil care nu împlinise vârsta de 17 ani în cursul anului depus era un copil eligibil pentru CTC. CTC în sine este „nerambursabil”, ceea ce înseamnă că poate elimina zero o datorie de impozit pe venit, dar nu poate fi plătită ca rambursare. Familiile cu venituri mai mici, a căror obligație fiscală este deja redusă prin deduceri și scutiri, nu au primit niciun beneficiu de la CTC. Așadar, Congresul a creat creditul suplimentar „rambursabil” pentru copii (ACTC), permițând porțiunilor neutilizate ale CTC să se introducă în ACTC. Totalul CTC și ACTC nu ar putea depăși 1.000 $ pentru fiecare copil eligibil.

Conform regulilor din 2018, CTC crește la 2.000 USD, dar nu mai mult de 1.400 USD pot intra în ACTC. Multe familii cu copii mai mici vor vedea rambursarea lor crescând de la CTC și ACTC, dar s-ar putea să nu se dubleze.

Schimbarea: alte credite dependente

Celălalt credit dependent este de 500 USD pentru un dependent care nu se califică pentru CTC. Acest lucru ajută la compensarea pierderii scutirii personale.

Cine beneficiază: gospodăriile cu persoane aflate în întreținere care nu sunt eligibile pentru CTC, inclusiv cele cu studenți cu normă întreagă, părinți, bunici sau frați adulți.

Cine nu beneficiază: o scutire a scăzut venitul impozabil din 2017 cu 4.050 USD. Pentru persoanele din categoria de impozite de 15%, posibilitatea de a solicita o scutire pentru o taxă federală dependentă a redus cu 607,50 USD. În intervalul de 25%, economiile au fost de 1.012,50 USD. Un credit de 500 USD ajută, dar nu înlocuiește complet valoarea scutirii. Contribuabililor cu venituri de peste 200.000 USD (400.000 USD pentru MFJ) li se va reduce sau elimina acest credit.

Schimbarea: scutirile nu mai sunt permise

Cine beneficiază: contribuabili, căsătoriți sau singuri, fără persoane în întreținere.

Cine nu beneficiază: contribuabilii cu venituri mai mari și cei cu multe persoane aflate în întreținere.

Pentru a compensa pierderea scutirilor, Congresul a majorat deducerea standard. Consultați următoarea secțiune pentru modul în care interacționează aceste două modificări.

Schimbarea: deducere standard mai mare

Cine beneficiază: contribuabilii care nu au prezentat detalii înainte, cu siguranță, și cei ale căror deduceri detaliate au fost mai mari decât deducerea standard, dar nu foarte mult.

Cine nu beneficiază: contribuabilii care au detaliat, în special cei cu impozite de stat mari (impozitul pe venit sau proprietăți imobiliare).

Deducerea standard din 2018 pentru contribuabilii singuri este de 12.000 USD; pentru șefii de gospodărie, 18.000 USD; pentru căsătoria care depune împreună, 24.000 de dolari.

În 2017, un singur contribuabil fără dependenți și-a redus venitul impozabil cu 6.350 USD pentru deducerea standard și 4.050 USD pentru scutirea sa personală, în total 10.400 USD. În 2018, contribuabilul respectiv primește o deducere standard de 12.000 USD și nicio scutire personală. Modificarea netă este o scădere a venitului impozabil.

Dacă, în 2017, acel contribuabil unic a avut anexe A deduceri detaliate de 11.000 USD în plus față de scutirea personală de 4.050 USD, deducerea standard crescută se transformă într-o creștere a venitului impozabil.

Să ne schimbăm într-un cuplu căsătorit, care depune dosar în comun, cu trei persoane aflate în întreținere. Pentru moment, vom ignora orice credite fiscale. În 2017, deducerea lor standard a fost de 12.700 USD. Au avut cinci scutiri - contribuabil, soț, trei persoane în întreținere - pentru 20.250 USD. Toate acestea au scăzut veniturile impozabile cu 32.950 USD, comparativ cu cei 24.000 USD care vor fi permiși în 2018.

Programul A, Impozite pe care le-ați plătit (proiect, sub rezerva modificărilor)

Serviciul de Venituri Interne

Schimbarea: simplificare fiscală, având legătură cu anexa A deduceri detaliate

Patru articole au sărit la mine ca „simplificare”.

1. După cum am menționat deja, deducerea standard mai mare. Mai puțini contribuabili vor beneficia de deduceri detaliate. Asta nu înseamnă că nu vă puteți revendica dobânzile ipotecare sau cele caritabile. Înseamnă că s-ar putea să nu doriți, dacă nu beneficiați de acest lucru.

2. Eliminarea „Deducerilor diverse sub rezerva a 2% din AGI”. Aceasta este secțiunea din anexa A în care:

• vânzătorii au anulat kilometrajul pentru care nu au fost rambursate;
• camioanele care circulau peste drum pretindeau o masă diurnă pentru nopțile petrecute departe de casă;
• pasionații ar putea solicita cheltuieli cu hobby-urile (până la venitul hobby-ului);
• persoanele listate onorarii de avocat sau de brokeraj suportate pentru a crea venituri impozabile;
• oamenii au dedus cotizațiile sindicale, instrumente mici, cheltuieli uniforme și taxe de pregătire a impozitelor.

Întrucât toate acestea au fost supuse acelui 2% din plafonul AGI (ceea ce înseamnă doar suma de peste 2% din veniturile dvs. ar conta), majoritatea contribuabililor nu au folosit prea mult această colecție de deduceri detaliate.

3. Pierderea deducerii dobânzii la capitalul propriu. Conform legislației anterioare, atâta timp cât împrumutul de capital propriu a fost mai mic de 100.000 USD și suma nu a determinat ca locuința să fie „sub apă” în funcție de capital, dobânda a fost deductibilă. În 2018, nu mai este, cu excepția cazului în care este utilizat pentru îmbunătățirea reședinței principale a contribuabilului. (Acesta poate fi un coșmar atât pentru IRS, cât și pentru contribuabili - HELOC-ul meu original a fost folosit pentru lucrări atât de necesare în casă, dar după ce l-am plătit puțin, m-am împrumutat pentru a cumpăra o mașină. Cum o mare parte din dobânzile mele HELOC sunt deductibile?…!)

4. Eliminarea treptată a anumitor deduceri detaliate pentru contribuabilii cu venituri mari. Această limită nu este în vigoare pentru 2018.

Schimbarea: limite pentru deducerea impozitelor de stat și locale (SALT), încă în lista A

Cine beneficiază: nimeni, într-adevăr, deși oamenii din statele cu impozite imobiliare mai mici s-ar putea să nu observe o diferență.

Cine nu beneficiază: contribuabilii cu venituri mari care plătesc impozitul pe venit de stat și oameni din state cu impozite pe proprietate mari (inclusiv California, New York, New Jersey și altele). Căsătoriții care depun declarații comune vor simți această limită mai mult decât necăsătoriți.

Noul cod fiscal impune SALT o limită care poate fi dedusă în anexa A. Pentru persoanele singure, cap de gospodărie, văduvă (e) calificată și căsătorită care depun în comun, limita este de 10.000 USD.

Un singur contribuabil cu venituri moderate care locuiește într-un stat cu impozite pe proprietăți mici ar putea avea rețineri de stat de 3.000 USD, 4.500 USD în impozite pe proprietăți imobiliare și 750 USD în impozite pe proprietăți personale. Această persoană nu va observa o diferență față de noua limitare.

Un cuplu căsătorit, fiecare câștigând aproximativ aceeași sumă de bani, care trăiește în același stat, ar avea 6.000 de dolari în reținere de stat (3.000 de dolari fiecare), 4.500 de dolari în impozite pe proprietăți imobiliare și 750 de dolari în impozite pe proprietăți personale. În 2017, acest cuplu ar fi arătat 11.250 USD în anexa A. Pentru 2018, deducerea va fi limitată la 10.000 USD.

Schimbarea: cheltuielile de mișcare nu mai sunt permise ca ajustare la venit

Cine beneficiază: Ei bine, nu este atât un beneficiu, dar familiile militare active care se deplasează sub comenzi își pot lua în continuare costurile din buzunar. (Costurile acoperite de armată sunt excluse deja din venituri.)

Cine nu beneficiază: Oricine se mută pentru a lua un nou loc de muncă. Oamenilor care se mută pentru pensionare nu li sa permis să solicite această ajustare.

Modificarea: rate de impozitare în general mai mici

Cine beneficiază: Aproape toată lumea.

În timp ce modificările aduse anexei A și pierderea scutirilor pot crește venitul impozabil, majoritatea ratelor de impozitare au scăzut. Ceea ce a fost paranteze de 15%, este acum 12%. Parantezul de 25% a devenit parantezul de 22%. Cea mai mică paranteză este încă de 10%, deci dacă venitul dvs. impozabil este suficient de mic, nu veți vedea nicio modificare.

Modificare temporară: podeaua pentru cheltuieli medicale rămâne 7,5% pentru 2018

Cine beneficiază: Oameni care au cheltuieli medicale mari (inclusiv asigurări de sănătate) și care pot, de asemenea, să detalieze.

Pentru 2018, contribuabilii pot beneficia în continuare de cheltuieli medicale care depășesc 7,5% din AGI. Aceasta înseamnă că, dacă ați întâlnit deja limita sau sunteți aproape, doriți să luați în considerare plata facturilor medicale înainte de 2019 pentru a profita de deducere. Costurile medicale plătite cu cardul de credit sunt considerate „plătite” în scopuri fiscale, chiar dacă încă purtați soldul.

Schimbarea: De când au scăzut impozitele, tabelele de reținere au fost modificate la începutul anului 2018

Cine beneficiază: Aproape toată lumea a primit un salariu puțin mai mare în cursul anului.

Cine nu beneficiază: oricine al cărui impozit crește în conformitate cu noile reguli (să zicem, din modificările din anexa A) va constata că are, de asemenea, mai puțină reținere, o dublă greșeală atunci când factura fiscală va scadea în luna aprilie.

Deci, ce înseamnă totul pentru mine?

Unii oameni au un câștig clar: rambursările lor cresc. Alții vor avea credite fiscale noi sau mai mari, dar vor pierde deduceri. Unii contribuabili vor fi doar blocați cu impozite mai mari. Până când nu puteți vorbi cu un pregătitor de impozite sau să obțineți cel mai nou software, va fi dificil de spus dacă ați câștigat în conformitate cu noua lege fiscală.

Cum crezi că o să faci?