Cuprins:
- Auditorii
- Pisicile
- Tipuri de CAT-uri (Câteva dintre ele)
- Instantanee
- Fișier de revizuire a auditului de control al sistemului
- Cârlige de audit
- Concluzie
Verificarea tranzacțiilor
Auditorii
În timp ce toată lumea se bucură de ultimele săptămâni ale lunii decembrie a fiecărui an cu dispoziție și bucurie festivă, există o secțiune de oameni care așteaptă atât cu poftă, cât și cu atenție sfârșitul anului. Salutați auditorii financiari. Acești profesioniști sunt cunoscuți sub diferite nume din diferite țări - CPA în America, CA în Marea Britanie și India și așa mai departe. Acești tipi sunt păzii financiari ai entităților comerciale și protejează interesul public prin furnizarea de servicii de asigurare. Un serviciu de asigurare implică exprimarea unei opinii de către auditor cu privire la afacerile și sănătatea companiei pe care o auditează. Aceasta nu este o sarcină ușoară. La fiecare sfârșit de an, unui auditor i se oferă acces la informațiile financiare și tranzacțiile încheiate de companie în cursul anului, pe care apoi le procedează la audit și verificare.Deoarece nu este posibil să se verifice tranzacțiile care au loc pe o perioadă de 12 luni în doar câteva săptămâni, auditorii se bazează pe eșantioane, software de audit și judecăți profesionale.
Dar există situații în care un auditor nu poate aștepta până la sfârșitul anului pentru a audita datele financiare, a descoperi erori și a le corecta. Cel mai bun exemplu în acest sens este serviciile bancare. Imaginați-vă că mergeți la bancă pentru a depune fonduri de 5000 USD în contul dvs. Banca acceptă suma de 5000 USD, dar în timp ce actualizează tranzacția în sistemul lor de calcul, să presupunem că sistemul are o eroare și o înregistrează ca 4000 USD. Este posibil să nu vă verificați extrasele lunare și, prin urmare, eroarea ar putea trece complet neobservată. La sfârșitul anului, auditorul ar putea găsi eroarea atunci când va începe auditul, dar ce se întâmplă cu costul dobânzii de 1000 USD? Fiind o eroare de sistem, cu siguranță nu ar fi izolată doar de tranzacția dvs. Mii de conturi diferite ar fi fost afectate, iar costul dobânzii care trebuie plătit de bancă ar fi imens.De asemenea, mai important decât costul dobânzii, reputația și imaginea băncii ar avea un succes. Clienții și-ar pierde încrederea în bancă și peste noapte banca s-ar prăbuși. Din aceste circumstanțe s-au dezvoltat tehnicile de audit continuu sau concurent (CAT).
Pisicile
Tehnicile de audit continuu sunt tehnici utilizate de auditori pentru a oferi asigurare continuă în timp real și online. CAT-urile sunt dragii auditorului. Acestea sunt esențiale în captarea informațiilor în etapa tranzacției și în raportarea acestora către auditor din mers. Calculatoarele și internetul au condus la generarea de informații în timp real de către entitățile de afaceri. Contabilii nu-și mai deschid cărțile lungi și nu postează manual intrările. Acestea au fost înlocuite de sisteme și software care înregistrează, procesează și generează rezultate pentru analiză printr-un clic de buton. Doar auditurile în timp real ale acestor informații sunt relevante. CAT-urile reduc decalajul de timp dintre apariția tranzacțiilor și serviciile de asigurare furnizate. Acest lucru este crucial pentru a economisi costuri și pentru a asigura buna funcționare a unei afaceri.
CAT-urile sunt complet computerizate.
Tipuri de CAT-uri (Câteva dintre ele)
Instantanee
Această tehnică implică instalarea unui software instantaneu în punctele critice de procesare ale unei aplicații sau ale unui sistem. Software-ul continuă să capteze imagini ale tranzacției pe măsură ce aceasta trece prin aplicație și raportează imediat administratorului. Gândiți-vă la un bancomat. Pe măsură ce efectuați tranzacția, aceasta captează capturi de ecran ale datelor pe care le introduceți în bancomat și le raportează autorităților bancare. Aceste date sunt apoi analizate și auditate imediat pentru a verifica erorile sau neregulile.
Fișier de revizuire a auditului de control al sistemului
Modulele software de audit sunt inserate în sistemul de aplicații care oferă funcții de monitorizare și raportare în timp real. Avantajul acestei tehnici față de instantaneu este că instantaneul captează oricând orice tranzacție în timp ce tehnica fișierului de revizuire a auditului de control al sistemului captează doar acele tranzacții care au o abatere sau o eroare.
Cârlige de audit
Auditorii se confruntă de multe ori cu tranzacții suspecte. Cârligele de audit sunt programe software care permit auditorilor să eticheteze aceste tranzacții. Ori de câte ori se repetă tranzacții similare, rapoartele sunt generate imediat și trimise auditorilor. Aceasta ține auditorul informat și alert cu privire la orice abateri și cazuri de fraudă.
Concluzie
După cum puteți vedea, CAT-urile economisesc mult timp auditorilor și oferă informații precise, relative și obiective pentru a acționa. Prin utilizarea CAT-urilor, auditorii nu mai trebuie să facă stocuri de date, să obțină probe și apoi să le testeze pentru a verifica dacă există abateri sau erori. Deci, CAT-urile cu adevărat sunt animalele de companie preferate ale auditorilor!